Latkredits Блог

Вернуться на начало

Основные различия между самозанятым и индивидуальным предпринимателем

Начиная свой бизнес, придётся принять несколько важных решений и выполнить различные формальности. Одним из наиболее важных решений, которые необходимо принять, является вопрос: какую форму бизнеса выбрать? Тогда, если решил стать самим себе начальником,  можешь зарегистрировать свою деятельность в одной из двух форм бизнеса: самозанятый (исполнитель хозяйственной деятельности) или индивидуальный коммерсант (ИК). От этого решения будет зависеть как процесс регистрации, так и будущие обязанности, поэтому решение следует принимать очень взвешенно и обдуманно. Однако не волнуйся – мы поможем! В этой статье мы рассказываем, в чём основные различия между этими двумя статусами.

Преимущества и недостатки статусов:

Преимущества и недостатки самозанятого лица и индивидуального предпринимателя довольно схожи, но между ними есть и пара отличий. Основные преимущества и недостатки этих статусов:

Плюсы самозанятого лица:

• Простой процесс регистрации;
• Низкие первоначальные финансовые вложения;
• Может принимать решения единолично.

Минусы самозанятого лица:

• Несёт ответственность всем своим личным имуществом;
• В зависимости от выбранного налогового режима, если ежемесячный доход равен минимальной заработной плате или превышает её, налоговое бремя может быть высоким;
• Может быть трудно привлечь больше финансирования для развития бизнеса.

Преимущества индивидуального коммерсанта:

• Может действовать как физическое лицо;
• Простая и удобная бухгалтерия
• Может принимать решения самостоятельно.

Недостатки индивидуального коммерсанта:

• Несёт ответственность всем своим личным имуществом;
• Ограниченные возможности для расширения бизнеса;
• Ограниченные финансовые ресурсы и финансовые возможности бизнеса.

Процесс регистрации и стоимость:

Регистрация в качестве самозанятого:

1. Регистрация в Службе государственных доходов (VID)

Зарегистрироваться в Службе государственных доходов можно как лично, в одном из центров обслуживания клиентов, так и дистанционно, в Системе электронного декларирования (EDS). Чаще всего люди предпочитают регистрироваться в качестве самозанятых удалённо – для этого им необходимо сначала войти в систему электронного декларирования VID с помощью своей eID-карты или доступа к интернет-банку. В разделе «Документы» выбери «Из формы» и заполни «Форму изменения вида основной деятельности налогоплательщика и регистрационных данных». Заполненную форму необходимо отправить в электронном виде.

2. Выбор налогового режима

Необходимо выбрать наиболее подходящий режим уплаты налога: общий порядок уплаты налога, налог на микропредприятия или пониженный патентный налог.

3. Регистрация банковских счетов

Службе государственных доходов необходимо предоставлять информацию о расчётных счетах экономической деятельности, открытых в Латвии и за рубежом. Самозанятое лицо, работающее в режиме налогообложения микропредприятий, может использовать счёт доходов от экономической деятельности путём автоматизации уплаты налогов. При необходимости зарегистрируй банковские счета компании.

4. Осуществление дополнительных регистраций

Если самозанятое лицо планирует трудоустроить работников и/или создать структурные подразделения, оно также должно быть зарегистрировано в Службе государственных доходов.

5. При необходимости зарегистрируйся плательщиком НДС

Как компании (юридические лица), так и самозанятые лица экономической деятельности (физические лица) должны зарегистрироваться в регистре НДС, которые в Латвии:

• Продают товары или предоставляют услуги;
• Получают услуги, НДС за которые должен уплатить сам получатель услуг (т.е. все услуги, кроме упомянутых в статьях 20–30 Закона о налоге на добавленную стоимость);
• Приобретают товары на территории Европейского Союза на сумму, превышающую 10 000 евро в год.

Зарегистрироваться плательщиком НДС можно в электронном виде, заполнив заявление в Системе электронного декларирования Службы государственных доходов. Для этого сначала необходимо войти в систему электронного декларирования VID с помощью карты eID или доступа к интернет-банку. В разделе «Документы» выбери «Из формы», затем выбери «Формы регистрации налогоплательщика и изменения данных» и заполни «Доходы при регистрации резидента по НДС, изменении или исключении данных». Заполненное заявление необходимо подать в электронном виде.

Регистрация в качестве самозанятого в Службе государственных доходов бесплатна и занимает около часа. Следует учитывать, что на рассмотрение документов и подтверждение статуса потребуется некоторое время (обычно пара дней). Однако напоминаем, что после регистрации самозанятые должны платить налоги в зависимости от выбранного налогового режима и полученного дохода!

Регистрация в качестве индивидуального коммерсанта:

1. Проверка названия

Название или фирма – это имя коммерсанта, внесённое в торговый реестр, которое он использует в коммерческой деятельности, при заключении и подписании сделок. Название должно быть оригинальным, а также соответствовать ряду условий, поэтому проверь его перед регистрацией! С условиями можно ознакомиться на портале услуг Регистра предприятий Латвийской Республики.

2. Проверка адреса

Юридический адрес продавца – это адрес, который продавец использует для официальной связи. Торговец должен обеспечить получение корреспонденции на юридический адрес. Также адрес должен соответствовать нескольким условиям, поэтому перед регистрацией проверь его ещё раз! С условиями можно ознакомиться на портале услуг Регистра предприятий Латвийской Республики.

3. Регистрация в Регистре предприятий Латвийской Республики.

Зарегистрироваться в Регистре предприятий Латвийской Республики можно как путём подачи документов на портал обслуживания Регистра предприятий Латвийской Республики, отправив документы с электронной подписью на адрес электронной почты, так и отправив документы по почте. Чаще всего индивидуальные коммерсанты решают зарегистрироваться на портале услуг – для этого им необходимо сначала войти на портал услуг Регистра предприятий Латвийской Республики с помощью своей eID-карты или доступа к интернет-банку. Затем необходимо заполнить и подать в Регистр предприятий Латвийской Республики форму №. 2. «Заявление о регистрации индивидуального коммерсанта в торговом реестре».

4. При необходимости подай заявление на получение статуса плательщика налога на микропредприятия

Если индивидуальный коммерсант желает получить статус налогоплательщика микропредприятий одновременно с регистрацией, он должен подать заявление, отметив это в пункте 8 формы заявления КР2 или подав заявление на получение статуса.

5. Если документы подаются в бумажном виде, подпись должна быть нотариально удостоверена

При подаче документов в бумажном виде необходимо нотариально заверить подписи на бланке заявления КР2. Подписи можно заверить у нотариуса, в сиротском суде по заявленному месту жительства (при отсутствии нотариуса в уезде, уездном городе или уездной волости), путём подписания надёжной электронной подписью и отметкой времени.

6. Оплата государственной пошлины

Оплатить государственную пошлину можно на портале услуг Регистра предприятий Латвийской Республики после подготовки заявления в соответствии с рассчитанной платой за услугу. В случаях, когда документы невозможно подать в электронном виде, до подачи заявления на регистрацию необходимо оплатить государственную пошлину – это можно сделать переводом в любой банк за 2 дня до подачи документов по электронной или обычной почте. Государственная пошлина в настоящее время составляет 30 евро.

7. Подача документов в Регистр предприятий Латвийской Республики

В Регистр предприятий Латвийской Республики необходимо представить следующие документы:

• Письменное согласие собственника недвижимости на регистрацию юридического адреса индивидуального коммерсанта (в случае, если недвижимость не является собственностью индивидуального коммерсанта);
• Свидетельство об уплате государственной пошлины.

8. При необходимости подай заявление на получение статуса плательщика НДС

Если индивидуальный коммерсант желает одновременно с регистрацией получить статус плательщика НДС, ему необходимо подать на это заявление, подав заявление о регистрации в реестре лиц, облагаемых налогом на добавленную стоимость.

Регистрация индивидуального коммерсанта в Регистре предприятий Латвийской Республики стоит от 30 евро и занимает примерно 2-3 часа. Следует учитывать, что на рассмотрение документов и подтверждение статуса потребуется некоторое время (обычно пара дней). Однако напоминаем, что после регистрации индивидуальный коммерсант должен платить налоги в зависимости от выбранного налогового режима и полученного дохода!

Налоговые и юридические аспекты:

Несколько налоговых режимов применяются к самозанятым и индивидуальным предпринимателям. Какой из них выбрать, зависит от масштаба, количества сотрудников, оборота и дохода, а также желаемого уровня ответственности.

Для самозанятых:

• Общий налоговый режим. Индивидуальный подоходный налог (ИИН) в размере 20% от доходов до 20 004 евро в год и 23% доходов сверх этой суммы должен быть уплачен, а также обязательные взносы государственного социального страхования (VSAOI) в размере 31,07% от доходов в месяц, если они превышают минимальную заработную плату (минимальная заработная плата в Латвии в 2024 году составляет 700 евро в месяц, необлагаемый налогом минимум — 500 евро в месяц). Если ежемесячный доход не превышает МРОТ, то на пенсионное страхование необходимо платить 10%. Взносы государственного социального страхования необходимо вносить ежеквартально, представляя отчёт самозанятого лица, а подоходный налог с населения необходимо платить один раз в год, представляя годовую декларацию о доходах.
• Режим налога на микропредприятия (MUN). Необходимо платить налог на микропредприятия в размере 25% от оборота до 25 000 в год. Налог необходимо платить ежеквартально, подавая ежеквартальную декларацию MUN или используя счёт доходов от экономической деятельности (SDI), тем самым автоматизируя уплату налога.

Для индивидуального продавца:

• Общий налоговый режим. Как и самозанятые, индивидуальный коммерсант в этом режиме должен платить НДФЛ и делать взносы на государственное социальное страхование.
• Режим налога на микропредприятия (MUN). Как и самозанятые, индивидуальный коммерсант в этом режиме должен платить налог на микропредприятия в размере 25% от оборота до 25 000 в год.
• Режим корпоративного подоходного налога (КПН). Необходимо уплатить корпоративный подоходный налог в размере 20% от прибыли. Налог необходимо платить один раз в год, подав годовую декларацию о доходах.

Как самозанятый, так и индивидуальный коммерсант отвечают по своим обязательствам всем своим имуществом. Если индивидуальный предприниматель не в состоянии выполнить свои обязательства, кредиторы могут принять меры против его личного имущества, а если индивидуальный предприниматель не может выполнить свои обязательства, его активы могут быть использованы для покрытия долгов компании.

В целом самозанятые и индивидуальные предприниматели – очень похожие формы бизнеса – главное отличие – это процесс регистрации. Мы надеемся, что информация, представленная в этой статье, поможет принять лучшее решение для начала успешного бизнеса.

Оригинальные бизнес-идеи можно найти в нашей статье «5 оригинальных бизнес-идей для старта без большого капитала». Нужны дополнительные финансовые средства для начала или развития бизнеса? Latkredits.lv предлагает такую ​​возможность как кредит для предприятий. Однако напоминаем, что любой кредит – это серьёзное обязательство, поэтому в начале внимательно оцени все возможные бизнес-риски, а также свои возможности добросовестно погасить кредит!

Вернуться на начало