Latkredits Блог

Необлагаемый минимум в 2024 году

В целях оказания государственных услуг доходы граждан страны облагаются различными налогами. До того как доход облагается подоходным налогом с населения (НДФЛ), к нему применяется необлагаемый минимум, поэтому чистый доход человека или доход «на руках» напрямую зависит от необлагаемого минимума. Чтобы понять, почему доход такой, какой он есть, каждый финансово активный человек должен знать, что такое необлагаемый налогом минимум и какой он бывает – он может варьироваться в зависимости от индивидуальной ситуации и законодательства, поэтому в этой статье мы собрали актуальную информацию о необлагаемом налогом минимуме в 2024 году.

Что такое необлагаемый налогом минимум?

Необлагаемый минимум – это часть доходов физических лиц, не облагаемая подоходным налогом с населения. Необлагаемый минимум применяется каждый месяц по месту получения дохода, куда лицо подало электронную книжку по налогу на заработную плату (EANG).

Необлагаемый налогом минимум в 2024 году применим к доходам до 1800 евро в месяц. В целях сокращения неравенства населения с 1 января 2016 года в Латвии введён дифференцированный необлагаемый минимум, который предусматривает, что к меньшим доходам применяется более высокий необлагаемый минимум, а меньший необлагаемый минимум применяется к более высоким доходам.

По мере увеличения необлагаемого минимума НДФЛ снижается, в результате чего чистый доход человека или доход «на руках» оказывается выше. Однако следует отметить, что как прогнозируемый ежемесячный необлагаемый минимум, так и годовой дифференцированный необлагаемый минимум не применяются, пока человек является иждивенцем или ему назначена пенсия.

Как рассчитывается необлагаемый налогом минимум?

Прогнозируемый ежемесячный необлагаемый налогом минимум и годовой дифференцированный необлагаемый налогом минимум рассчитываются Службой государственных доходов (VID). Расчёт прогнозируемого ежемесячного необлагаемого налогом минимума производится два раза в год – за период с 1 января по 31 июля и за период с 1 августа по 31 декабря, и его можно просмотреть в Системе электронного декларирования VID в электронной налоговой книжке по заработной плате. С другой стороны, при подаче годовой декларации о доходах годовой дифференцированный необлагаемый минимум, прогнозируемый в течение года, пересчитывается и применяется.

Для расчёта как прогнозируемого ежемесячного необлагаемого минимума, так и годового дифференцированного необлагаемого минимума используется специальная формула, которая указана в правилах Кабинета Министров (МК) №. №676 «Правила о необлагаемом минимуме и размере налоговой льготы для исчисления НДФЛ»:

DNM1 – дифференцированный необлагаемый минимум за период с 1 января по 30 июня, который рассчитывается по формуле DNM1 = DNM1max – K1 x (AI1 – AI1min), в которой:

• DNM1max – максимальный необлагаемый минимум;
• К1 – коэффициент;
• АI1 – общая сумма налогооблагаемого дохода налогоплательщика за период с 1 января по 30 июня;
• AI1min – сумма налогооблагаемого дохода, к которой применяется максимальный необлагаемый минимум.*

DNM2 – дифференцированный необлагаемый минимум за период с 1 июля по 31 декабря, который рассчитывается по формуле DNM2 = DNM2max – K2 x (AI2 – AI2min), в которой:

• DNM2max – максимальный необлагаемый минимум;
• К2 – коэффициент;
• АI2 – общая сумма налогооблагаемого дохода налогоплательщика за период с 1 июля по 31 декабря;
• AI2min – сумма налогооблагаемого дохода, к которой применяется максимальный необлагаемый минимум.*

*Информация из постановлений Кабинета Министров №. 676

В 2024 году для расчёта дифференцированного необлагаемого минимума определены следующие суммы:

• максимальный необлагаемый налогом минимум – 6000 евро;
• сумма облагаемого налогом дохода, к которой применяется максимальный необлагаемый минимум, – 6000 евро;
• сумма облагаемого налогом дохода, выше которой не применяется дифференцированный необлагаемый минимум, – 21 600 евро;
• коэффициент – 0,38462.*

*Информация с сайта Службы государственных доходов.

Примеры

Чтобы Тебе было легче понять, как необлагаемый минимум влияет на размер чистой месячной зарплаты, ниже мы привели два примера расчёта, в которых различается только размер необлагаемого минимума:

Пример 1

Месячная брутто-зарплата или зарплата до налогообложения: 1500 евро.

Количество иждивенцев: 1 (выплата 250 евро)

Необлагаемый минимум: 300 евро.

Налог 23% при подаче заявления с налоговой книжкой

Чистая месячная зарплата = 1500 - 157,50 (VSAOI) - 203,50 (IIN) = 1139 EUR

Пример 2

Месячная брутто-зарплата или зарплата до налогообложения: 1500 евро.

Количество иждивенцев: 1 (выплата 250 евро)

Необлагаемый минимум: 0 евро

Налог 23% при подаче заявления с налоговой книжкой

Чистая месячная зарплата = 1500 - 157,50 (VSAOI) - 263,50 (IIN) = 1079 EUR

Обязательный минимум – часто задаваемые вопросы

Можно ли не применять к доходам прогнозируемый ежемесячный необлагаемый налогом минимум, рассчитанный VID?

Да, прогнозируемый ежемесячный необлагаемый налогом минимум, рассчитанный VID, не может быть применён к доходам. Если человек не желает, чтобы работодатель применял необлагаемый минимум, то это следует отметить в налоговой книжке по заработной плате.

В каких случаях рекомендуется применять, а в каких случаях рекомендуется не применять прогнозируемый ежемесячный необлагаемый налогом минимум, рассчитанный VID?

Прежде чем делать отметку в налоговой книжке по заработной плате, подумай о размере потенциального дохода в будущем году! Если Твой доход в следующем году будет примерно таким же или меньшим, чем в предыдущем году, то рекомендуется не делать отметку и применить прогнозируемый ежемесячный необлагаемый налогом минимум, рассчитанный VID. С другой стороны, если доход в следующем году будет переменным или выше, чем в предыдущем году, то рекомендуется сделать отметку и не применять прогнозируемый ежемесячный необлагаемый налогом минимум, рассчитанный VID.

Помни: необлагаемый налогом минимум применяется только к доходам до 1799,99 евро. Необлагаемый минимум вообще не применяется к доходам от 1800 евро.

Несёт ли бухгалтер ответственность за применение необлагаемого налогом минимума?

Следует отметить, что при расчёте месячной зарплаты бухгалтер использует необлагаемый минимум, указанный в VID EDS, и действует согласно разряду. Бухгалтер не вправе самостоятельно изменять рассчитанный прогнозируемый ежемесячный необлагаемый минимум. Ты несёшь ответственность за то, какая отметка сделана в налоговой книжке с заработной платы и за то, чтобы не возник «налоговый долг» при подаче годовой декларации о доходах.

Существуют ли какие-либо дополнительные налоговые льготы для дополнительного необлагаемого налогом минимума?

Помимо необлагаемого минимума физическое лицо также имеет право на следующие налоговые льготы:

• налоговые льготы для иждивенцев (за каждого иждивенца 3000 евро в год или 250 евро в месяц);
• дополнительные налоговые льготы для лиц с ограниченными возможностями (1848 евро в год или 154 евро в месяц для лиц с определённой группой инвалидности I или II и 1440 евро в год или 120 евро в месяц для лиц с определённой группой инвалидности III), политически репрессированные лица и члены движений национального сопротивления (1848 евро в год или 154 евро в месяц).

Необлагаемый минимум – важный показатель, от которого напрямую зависит чистый доход или доход «на руках». Чтобы всегда быть уверенным в том, что Ты трудоустроен в соответствии с законом, т.е. все налоги уплачиваются добросовестно, Ты получаешь достойную зарплату и можешь при необходимости отстоять свои права, каждый финансово активный человек должен знать не только то, что и что такое необлагаемый налогом минимум, а также какова минимальная заработная плата и каков расчёт отпускных. Будь в курсе налоговых вопросов и используй имеющуюся информацию для улучшения своего финансового благосостояния!

К сожалению, невозможно предугадать все финансовые ситуации, и у каждого могут возникнуть срочные и важные расходы. Если по этой причине планируешь использовать такой вариант, как кредит, приглашаем Тебя к разговору! Вполне естественно, что Ты не разбираешься во всех финансовых вопросах, поэтому оставь это нам, Latkredits.lv – мы предоставим профессиональную консультацию, ответим на Твои вопросы и поможем выбрать наилучшее решение для Твоей ситуации.