Latkredits Блог

Самозанятый или индивидуальный коммерсант: как выбрать и начать свой бизнес

Начиная свой бизнес, необходимо принять несколько ответственных решений. Одно из них — выбрать форму хозяйственной деятельности. Если ты физическое лицо, то существует два варианта: самозанятый или индивидуальный коммерсант. В данном случае нет единственно правильного ответа, так как решение зависит от цели предпринимательской деятельности. Однако это решение следует принимать очень взвешенно и ответственно, поскольку оно повлияет на бизнес-деятельность, личную ответственность, а также возможности привлечения финансирования.

В этой статье расскажем подробнее о самозанятом и индивидуальном коммерсанте — объясним главные различия между этими формами, как выбрать наиболее подходящий статус, какое финансирование можно привлечь к каждой из этих форм, а также какие налоги необходимо платить в каждом случае.

Самозанятый или индивидуальный  коммерсант: главные различия

Делая выбор в пользу статуса самозанятого лица или индивидуального коммерсанта, может быть сложно понять, в чем заключаются различия между этими статусами в плане ответственности, процесса регистрации, числа владельцев, распределения прибыли/убытков, минимального основного капитала и управления предприятием. Однако понимание различий в этих статусах крайне важно, поскольку только таким образом можно выбрать форму хозяйственной деятельности, которая наиболее соответствует твоей ситуации и виду деятельности.

В целом самозанятый и индивидуальный коммерсант отличаются именно процессом регистрации. Самозанятому необходимо зарегистрироваться в Электронной системе декларирования (EDS) Службы государственных доходов (VID) с использованием персонального кода, а индивидуальный коммерсант должен зарегистрироваться в Регистре предприятий, заполнив форму, зарегистрировав название предприятия и уплатив взнос за регистрацию. После процесса регистрации также различается  порядок уплаты налогов для этих форм хозяйственной деятельности, о чем мы рассказываем в разделе этой статьи «Налоги, которые должен платить самозанятый и индивидуальный коммерсант».

Как выбрать наиболее подходящий для себя статус?

Чтобы выбрать наиболее подходящий для себя статус, необходимо учесть и оценить несколько факторов:

• Учредительные требования. Самозанятый может осуществлять хозяйственную деятельность от своего имени, т.е. без учреждения специального субъекта, предназначенного для осуществления хозяйственной деятельности, а индивидуальный коммерсант может быть обязан зарегистрироваться в Коммерческом регистре в качестве индивидуального коммерсанта (ИК) при наличии определённых критериев или по свободному выбору.
• Основной капитал. Ни для самозанятого, ни для индивидуального коммерсанта не предусмотрен основной капитал.
• Внутреннее управление и представительство. Как самозанятый, так и индивидуальный коммерсант могут принимать решения единолично.
• Распределение прибыли и покрытие убытков. Как самозанятый, так и индивидуальный коммерсант распределяют прибыль и покрывают убытки самостоятельно.
• Ответственность. Как самозанятый, так и индивидуальный коммерсант несут ответственность по своим обязательствам всем своим личным имуществом (физического лица).
• Оборот. Годовой оборот самозанятого может достигать 40 000 евро. Если оборот превышает эту сумму, возникает обязанность зарегистрироваться в качестве плательщика налога на добавленную стоимость. В свою очередь, годовой оборот индивидуального предпринимателя может достигать 28 500 евро или 284 600 евро без регистрации в Регистре предприятий, в противном случае возникает обязанность регистрации в Коммерческом регистре.
• Количество работников. Самозанятый осуществляет деятельность индивидуально, в то время как у индивидуального коммерсанта может быть до 5 работников без регистрации в Регистре предприятий или больше, если он зарегистрирован в Регистре предприятий.

Кредит для бизнеса и его доступность для самозанятых и индивидуальных коммерсантов

Один из самых важных вопросов, на который необходимо ответить, начиная свою предпринимательскую деятельность, — смогу ли я получить финансирование, необходимое для бизнеса, и как это сделать? Понятно, что не у всех есть накопления, которые можно использовать для бизнес-целей, но, к счастью, существует решение — кредит для бизнеса.

Кредит для бизнеса — это вид займа, предназначенного для различных целей предпринимательской деятельности: для начала предпринимательской деятельности, её развития, расширения и других нужд. Он может быть полезным как для малых, так и для средних предпринимателей, что делает его подходящим решением как для самозанятых, так и для индивидуальных коммерсантов. Кредит для бизнеса может быть как краткосрочным, так и долгосрочным, в зависимости от цели и ситуации. Для получения кредита для бизнеса кредитор может запросить подробное описание цели займа. Latkredits.lv также предлагает этот вид кредита для самозанятых и индивидуальных коммерсантов.

Очень важным фактором при выдаче бизнес-кредита является кредитная история предприятия, ведь положительная кредитная история может стать поводом для более выгодных условий кредита, тогда как отрицательная кредитная история может привести к отказу в кредите. Чтобы сформировать положительную кредитную историю предприятия, следует соблюдать следующие рекомендации: добросовестно выполнять все финансовые операции и обязательства; добросовестно уплачивать все налоги; осуществлять деятельность официально, в соответствии с законодательством. В контексте кредитной истории очень хорошим показателем является то, что раньше компания уже воспользовалась такой возможностью, как кредит, и добросовестно его погасила, поскольку это свидетельствует об ответственности и дисциплине предпринимателя.

Налоги, которые должен платить самозанятый и индивидуальный коммерсант

Как самозанятое лицо, так и индивидуальный коммерсант имеют право выбирать между двумя режимами налогообложения: общий налоговый режим или режим налога на микропредприятие (MUN).

Общий налоговый режим

При подаче квартального отчёта необходимо уплатить взносы государственного социального страхования (VSAOI), а при подаче годовой декларации о доходах также необходимо уплатить подоходный налог с населения (IIN). Оба этих отчёта необходимо предоставить в Службу государственных доходов. Подробнее о взносах:

• Обязательные взносы государственного социального страхования необходимо вносить, если доход в месяц составляет не менее 700 евро, что соответствует размеру минимальной заработной платы. Ставка составляет 31,07%, и в этом случае социальные взносы должны быть сделаны, как минимум, с суммы 700 евро.
• Ставка подоходного налога с населения: для дохода до 20 004 евро — 20%; для дохода от 20 004 евро до 78 100 евро — 23%; для части дохода, превышающей 78 100 евро, — 31%.
• Пенсионное страхование: если доход в месяц превышает 700 евро, взносы на пенсионное страхование должны быть сделаны с части дохода, превышающей этот порог. Если же доход в месяц не достигает 700 евро, взносы на пенсионное страхование составляют 10% от фактического дохода. Существует несколько групп лиц, которые освобождены от минимальных обязательных взносов.

Режим налога на микропредприятие (MUN)

Налог на микропредприятие необходимо уплачивать при подаче квартального отчёта в Службу государственных доходов (VID). Подробнее о взносах:

• Налог на микропредприятие (MUN) необходимо уплачивать в размере 25% от оборота, из которых 80% направляются на обязательные взносы государственного социального страхования (VSAOI), а 20% – на подоходный налог с населения. Кроме того, плательщики MUN обязаны платить минимальные обязательные взносы.

Важно знать: плательщики MUN могут использовать счёт доходов от хозяйственной деятельности (SDI), что позволяет автоматизировать уплату налога. В этом случае лицо, ведущее хозяйственную деятельность, зачисляет все доходы от хозяйственной деятельности на счёт SDI, а банк в сотрудничестве с VID автоматически осуществляет дальнейшие действия.

Важно, чтобы бухгалтерский учёт вёлся в соответствии с законодательством Латвийской Республики, иначе тебя могут ожидать неприятные сюрпризы при возникновении существенной налоговой задолженности и/или применении санкций. Поэтому, задумываясь о том, как начать свой бизнес, заранее подумайте о бухгалтерском учёте. Если ты не разбираешься в этой области, разумным решением будет нанять квалифицированного бухгалтера, который позаботится о корректном учёте доходов и расходов, подготовке всех документов, расчёте и уплате налогов.

Решение о том, какую из форм хозяйственной деятельности выбрать — самозанятого или индивидуального коммерсанта — может оказаться непростым, однако к нему следует отнестись очень ответственно, поскольку оно напрямую повлияет на бизнес-деятельность, личную ответственность, а также возможности привлечения финансирования. В целом самозанятый и индивидуальный коммерсант различаются именно в плане процесса регистрации, но при этом следует учесть и взвесить несколько факторов, о которых мы говорили выше в этой статье.

Надеемся, что информация, представленная в этой статье, помогла тебе узнать больше о каждой из этих форм, чтобы при необходимости ты смог бы выбрать наиболее подходящую для своей ситуации!